Internacional
Product Overview
Coautores:
Cecilia Goldemberg - Eduardo A. Baistrocchi - Silvana Blanco - Carlos Casanovas - Marcelo A. Castillo - Manuel G. Diskenstein - Horacio Daniel Dinice - José Luis Eguía - José María García Cozzi - Guillermo Grazzini - Guillermo G. Heide - Juan Martín Jovanovich - César Levene - P. Sebastian López Sansón - Matías F. Lozano - Julián Martín - Leandro M. Passarella - Ricardo E. Riveiro - Manuel M. Val Lema - María Cecilia Ventura - Juan Carlos Yemma
Este manual brinda una visión amplia sobre la aplicación del impuesto a las ganancias con relación a los precios de transferencia.
Debido a que la mayor parte de las transacciones internacionales entre empresas se concretan entre integrantes de grupos económicos, los precios de transferencia se convierten en el aspecto presente en la mayor parte de las reglas del impuesto a las ganancias dirigidas a los pagos a beneficiarios del exterior y al tratamiento de la renta mundial. Al tener como contrapartes a empresas vinculadas, deben cumplir con el principio de operador independiente (arm¿s length): tecnología, financiación, asesoramiento técnico, productos financieros, servicios, entre otros.
El propósito del Manual es analizar el tema conforme a las pautas y alcance de la legislación Argentina con un enfoque práctico. El análisis necesariamente debe exceder la consideración de las disposiciones puntuales de la ley del impuesto a las ganancias para atender, con la amplitud necesaria, todas sus implicancias.
Temas tratados:
Transferencias entre empresas vinculadas. Introducción a su tratamiento en el impuesto a las ganancias - La Guía de Precios de Transferencia de OCDE y las notas sobre comparabilidad - El principio de operador independiente (arm¿s length principle) - El análisis funcional - El rango de precios o rentabilidades de mercado abierto - Obtención y análisis de información financiera de empresas comparables - El art. 8º de la Ley de Impuesto a las Ganancias. Un antecedente antes de la legislación moderna de precios de transferencia en la Argentina - Método de precio comparable entre partes independientes - Método de precio de reventa entre partes independientes - Método de costo más beneficios - Método de margen neto de la transacción - Método de división de ganancias - Método de precio de cotización a la fecha de embarque (sexto método) - Transacciones financieras y precios de transferencia - Capitalización exigua (thin capitalisation) ¿ Intangibles - Precios de transferencia para intangibles en la legislación argentina - Precios de transferencia en prestaciones de servicios - Cost Sharing o Cost Contribution Agreements - Convenios para evitar la doble imposición. Previsiones sobre precios de transferencia - Los acuerdos anticipados de precios: su vigencia en la red de convenios argentina - La administración tributaria y los precios de transferencia. herramientas para el control - La documentación de los precios de transferencia - Sanciones por omisión de aportar información - Sanciones por no ajustar diferencias en los precios de transferencia - Valuación aduanera y precios de transferencia en importaciones de bienes a vinculadas.
